بلغ معدل إعادة التقييم لعام 2025 أحد أعلى مستوياته في السنوات الأخيرة بنسبة 43.93%. هذا الارتفاع الكبير يجلب تغييرات شاملة في نظامنا الضريبي.
سنشهد زيادات كبيرة في العديد من المجالات، من شرائح ضريبة الدخل إلى ضرائب الممتلكات، والغرامات المرورية، وإعفاءات بدل الوجبات والنقل. بالإضافة إلى ذلك، فإن المعدل البالغ 3.30% المقرر تطبيقه في أول فترة ضريبية مؤقتة يُعد جديراً بالملاحظة. سيتم تقديم الإقرار الضريبي المؤقت وسداد الضريبة للربع الأول من عام 2025 (يناير – مارس) يوم الثلاثاء، 20 مايو 2025.
كموقع أنطاليا للتطوير، سنتناول في هذا المقال كيفية تحديد معدل إعادة التقييم لعام 2025، والضرائب التي يؤثر عليها، وتبعاته على حياتنا اليومية.
ما هو معدل إعادة التقييم لعام 2025 وكيف يتم تحديده؟
يُعد معدل إعادة التقييم جزءًا أساسيًا من نظامنا الضريبي، حيث يؤثر بشكل مباشر على التزاماتنا المالية في العديد من المجالات. فهم كيفية تحديد هذا المعدل ومعناه لعام 2025 أمر بالغ الأهمية للتخطيط المالي.
تعريف معدل إعادة التقييم
معدل إعادة التقييم هو مقياس رسمي يُحسب وفقًا للمادة 298 من قانون الإجراءات الضريبية، ويُستخدم في تحديث القيم. يعكس هذا المعدل التضخم بين فترتين مختلفتين، لضمان أن تعكس الأصول والخصوم قيمها الاقتصادية الحالية.
يُعد معدل إعادة التقييم (RR) مرجعًا هامًا لتحديث مختلف الضرائب والرسوم والغرامات. تُعلنه وزارة المالية سنويًا في الجريدة الرسمية في شهر أكتوبر، لتحديد نسب الزيادات التي ستُطبق في بداية العام التالي.
كيف تم حساب معدل إعادة التقييم 2025؟
تم الإعلان عن معدل إعادة التقييم لعام 2025 بنسبة 43.93%. يُحسب هذا المعدل بناءً على متوسط معدل الزيادة في مؤشر أسعار المنتجين المحليين ( (D-PPIالذي تُعلنه هيئة الإحصاء التركية مقارنةً بنفس الفترة من العام السابق في شهر أكتوبر (بما في ذلك شهر أكتوبر).
يتم حساب المعدل وفقًا لهذه المعادلة:
[(مؤشرأسعارالمنتجين في نهاية الفترة – مؤشرأسعارالمنتجين في بداية الفترة) / مؤشرأسعار المنتجين في بداية الفترة] × 100 = معدل إعادة التقييم
وبحسب هذه الصيغة، تم تحديد معدل التضخم المنتج استنادًا إلى متوسطات 12 شهرًا من أكتوبر إلى أكتوبر بنسبة 43.93%.
ويُلاحظ أن هذا المعدل يُعد ثاني أعلى نسبة خلال الـ 25 سنة الماضية، بينما كانت ثالث أعلى نسبة قد سُجلت في عام 2024.
الفرق بين معدل الفترة الضريبية المؤقتة والمعدل السنوي
بالإضافة إلى الحساب السنوي لمعدل إعادة التقييم، يتم تحديد معدلات منفصلة للفترات الضريبية المؤقتة. وقد تم تحديد معدل إعادة التقييم للفترة الضريبية المؤقتة الأولى من عام 2025 بنسبة 3.30%.
تمثل الفترة الضريبية المؤقتة إطارًا زمنيًا ضمن السنة الميلادية يتم فيه تقدير القاعدة الضريبية مقدمًا لسداد الضرائب المؤقتة. يمكن استخدام مبالغ حوافز الاستثمار بموجب المواد الإضافية الملغاة 1 إلى 6 من قانون ضريبة الدخل مع زيادة بنسبة 3.30% في الفترة المؤقتة الأولى لعام 2025.
عند النظر في معدلات إعادة التقييم الأخيرة، نلاحظ ارتفاعًا ملحوظًا، حيث بلغ 122.93% في عام 2022 و58.46% في عام 2023، مما يُظهر كيف تؤثر المؤشرات الاقتصادية مباشرةً على معدل إعادة التقييم.
ما هي الضرائب التي تتأثر بمعدل إعادة التقييم لعام 2025؟
سيؤثر ارتفاع معدل إعادة التقييم مباشرة على العديد من الضرائب والرسوم في عام 2025. لنلق نظرة مفصلة على كيفية انعكاس هذه الزيادة بنسبة 43.93% على نظامنا الضريبي.
شرائح ضريبة الدخل والإعفاءات
طرأت تغييرات كبيرة على شرائح ضريبة الدخل. وتفاصيل التعريفة لعام 2025 كالتالي:
- 15% حتى 158,000 ليرة تركية
- 20% حتى 330,000 ليرة تركية
- 22% حتى 800,000 ليرة تركية (1,200,000 ليرة تركية للدخل من الرواتب)
- 35% حتى 4,300,000 ليرة تركية
- 40% لما فوق ذلك
تم رفع مبلغ الإعفاء من دخل الإيجار السكني من 33,000 ليرة تركية في 2024 إلى 47,000 ليرة تركية في 2025. كما تم رفع حد التصريح لأرباح رأس المال المنقولة وغير المنقولة الخاضعة للاقتطاع من 230,000 ليرة تركية إلى 330,000 ليرة تركية، في حين زاد حد التصريح للدخل غير الخاضع للاقتطاع أو الإعفاءات (مثل فوائد البنوك الأجنبية) من 13,000 ليرة تركية إلى 18,000 ليرة تركية.
ضريبة الممتلكات وضريبة السكن الفاخر
هناك تطور مهم في ضريبة الممتلكات، حيث ستُطبق زيادة بنسبة نصف معدل إعادة التقييم (21.965%). تم تحديد القيمة العتبية لضريبة السكن الفاخر لعام 2025 عند 15,709,000 ليرة تركية. وتشمل الشرائح الضريبية ما يلي:
- 0.3% للقيم بين 15,709,000 و23,564,000 ليرة تركية
- 0.6% للقيم بين 23,564,000 و31,421,000 ليرة تركية
- 1.0% للقيم التي تتجاوز 31,421,000 ليرة تركية
ضريبة المركبات الآلية والغرامات المرورية
سترتفع ضريبة المركبات بنسبة 43.93%. على هذا النحو، سترتفع أدنى قيمة من 347 ليرة تركية إلى 499.44 ليرة تركية، وأعلى قيمة من 160,285 ليرة تركية إلى 230,698.20 ليرة تركية.
وستُطبق نفس النسبة على الغرامات المرورية. على سبيل المثال
تجاوز الإشارة الحمراء: 2,167 ليرة تركية، القيادة في الاتجاه المعاكس: 9,267 ليرة تركية، انتهاك حارة الطوارئ: 9,267 ليرة تركية، القيادة تحت تأثير الكحول (المخالفة الأولى): 9,267 ليرة تركية ،المخالفة الثانية: 11,622 ليرة تركية.
رسوم الدمغة والرسوم الإدارية
سترتفع مبالغ رسوم الدمغة والرسوم الإدارية أيضا بما يتماشى مع معدل إعادة التقييم. الحد الأقصى لرسوم الدمغة التي يمكن تحصيلها من كل مستند تم تحديده عند 24,477,478.90 ليرة تركية. كما زادت رسوم تسجيل الهواتف المحمولة المستوردة من الخارج من 31,692 ليرة تركية إلى 45,614 ليرة تركية.
أمثلة على حساب معدل إعادة التقييم لعام 2025
من المهم أن يفهم المكلفون التزاماتهم الضريبية من خلال أمثلة حسابية توضح تأثير معدل إعادة التقييم.
مثال على حساب ضريبة الممتلكات
تحسب ضريبة الممتلكات بزيادة تعادل نصف معدل إعادة التقييم (21.965%). على سبيل المثال، لعقار سكني تبلغ قيمته الضريبية في 2024 نحو 700,000 ليرة تركية:
القيمة الضريبية في 2024: 700,000 ليرة تركية
معدل الزيادة في 2025: 21.965%
القيمة في 2025: 700,000 + (700,000 × 0.21965) = 853,755 ليرة تركية
لكن لا يُؤخذ في الاعتبار الكسور حتى 1,000 ليرة، لذا تُقدّر القيمة بـ 853,000 ليرة تركية.
مثال على حد نفقات السيارات
تم رفع حدود نفقات السيارات الخاصة بشكل كبير لعام 2025:
- حد الإيجار الشهري: من 26,000 إلى 37,000 ليرة تركية
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإستهلاك الخاصة التي يمكن إحتسابها عند شراء سيارة جديدة لأول مرة : إرتفع من 690,000 إلى 990,000 ليرة تركية
- الحد الأقصى للإهلاك (بإستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإستهلاك الخاصة): إرتفع من 790,000 إلى 1,100,000 ليرة تركية
- حد الإستهلاك عند إضافة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإستهلاك الخاصة إلى التكلفة : إرتفع من 1,500,000 إلى 2,100,000 ليرة تركية
وما زال يُطبق خصم بنسبة 70% على نفقات السيارات مثل الوقود والصيانة.
مثال على إعفاء دخل الإيجار
زادت قيمة الإعفاء من دخل الإيجار السكني من 33,000 ليرة تركية إلى 47,000 ليرة تركية في 2025. على سبيل المثال:
مكلف يحقق دخلًا شهريًا من الإيجار قدره 5,000 ليرة تركية (60,000 سنويًا)، في عام 2024 يدفع ضريبة على 27,000 ليرة تركية (60,000 – 33,000)، بينما في 2025 سيدفع على 13,000 ليرة تركية (60,000 – 47,000).
ملاحظة: ينطبق هذا الإعفاء فقط على دخل إيجار السكن، ولا يشمل العقارات التجارية.
التخطيط الضريبي لعام 2025: معدلات جديدة وتنظيمات متغيرة
تُحدث الزيادة بنسبة 43.93% في معدل إعادة التقييم لعام 2025 تغييرات واسعة في النظام الضريبي. وسيكون لها أثر كبير على التزامات مالية متنوعة، من شرائح ضريبة الدخل إلى ضريبة المركبات والغرامات.
علاوة على ذلك، فإن صلاحية الرئيس في تعديل بعض معدلات الضرائب تشير إلى إمكانية حدوث تعديلات خلال العام. كما أن معدل 3.30% المطبق خلال الفترة المؤقتة له دور حاسم في التخطيط السنوي.
من الضروري أن يأخذ المكلفون هذه التغييرات في الاعتبار أثناء وضع خططهم المالية لعام 2025 والاستعداد مسبقًا لها.
